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隨著2024年年報(bào)發(fā)布，江蘇哈工智能機(jī)器人股份有限公司（000584.SZ，以下簡稱“*ST工智”）似乎正步入退市“倒計(jì)時(shí)”。

日前，*ST工智發(fā)布公告稱，公司近日收到深圳證券交易所送達(dá)的《終止上市事先告知書》（以下簡稱“《告知書》”）。相應(yīng)《報(bào)告書》顯示，因2023年財(cái)報(bào)收“非標(biāo)”審計(jì)報(bào)告被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，*ST工智2024年財(cái)報(bào)再收“非標(biāo)”審計(jì)報(bào)告。因此，交易所擬決定終止*ST工智股票上市交易。

《中國經(jīng)營報(bào)》記者注意到，自2022年以來，*ST工智已連續(xù)3年收“非標(biāo)”審計(jì)報(bào)告。同時(shí)，自2022年以來，*ST工智多名董事對(duì)其年報(bào)發(fā)表異議聲明。2024年度，*ST工智3名獨(dú)董無法保證當(dāng)期年報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，主要理由涉及公司人員變動(dòng)頻繁、工作交接不及時(shí)及未能實(shí)質(zhì)性推進(jìn)相關(guān)整改工作等。

連收“非標(biāo)”審計(jì)報(bào)告

2024年度，*ST工智財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。

其中，無法表示意見主要涉及股權(quán)投資平臺(tái)事項(xiàng)、收入確認(rèn)、募資使用、持續(xù)經(jīng)營及或有事項(xiàng)。

值得注意的是，至少在2022年年報(bào)中，審計(jì)機(jī)構(gòu)已發(fā)現(xiàn)上述股權(quán)投資平臺(tái)事項(xiàng)，并對(duì)*ST工智當(dāng)期財(cái)報(bào)出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，對(duì)當(dāng)期內(nèi)控報(bào)告出具了否定意見的審計(jì)報(bào)告。

具體來看，審計(jì)機(jī)構(gòu)指出，*ST工智對(duì)四家股權(quán)投資平臺(tái)公司均采用權(quán)益法核算，初始投資成本總額為6.5億元。上述四家股權(quán)投資平臺(tái)公司，賬面存在大量權(quán)益性投資、大額往來款以及大額增資意向金。

對(duì)此，審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施了檢查、訪談等審計(jì)程序，仍然無法確定是否有必要對(duì)*ST工智四家股權(quán)投資平臺(tái)的長期股權(quán)投資期初賬面價(jià)值、上期及本期投資收益、持有待售資產(chǎn)期末賬面價(jià)值等報(bào)表項(xiàng)目作出調(diào)整。同時(shí)，因?qū)徲?jì)范圍受到限制，審計(jì)機(jī)構(gòu)無法確定上述事項(xiàng)是否存在尚未識(shí)別的重大關(guān)聯(lián)資金往來。

2022年因此收“非標(biāo)”審計(jì)報(bào)告后，*ST工智對(duì)上述四家股權(quán)投資平臺(tái)公司以清算退出、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等形式進(jìn)行處置，全部轉(zhuǎn)讓價(jià)款合計(jì)金額為3.09億元。但截至2024年12月31日，*ST工智對(duì)以上四家股權(quán)投資平臺(tái)尚未處置完畢。

此后于2023年度及2024年度，*ST工智均因相應(yīng)事項(xiàng)收“非標(biāo)”審計(jì)報(bào)告。

“公司管理層2022年下半年就積極推進(jìn)相應(yīng)股權(quán)投資平臺(tái)公司非標(biāo)審計(jì)意見所涉及資產(chǎn)的處置工作，并已采取有效手段逐步消除其對(duì)公司產(chǎn)生的不良影響。”2024年年報(bào)發(fā)布同時(shí)，*ST工智日前表示，截至4月下旬，黑龍江嚴(yán)格供應(yīng)鏈服務(wù)有限公司已完成退出工作，其他三家公司也在積極推進(jìn)清退工作。

同時(shí)，*ST工智還表示，公司董事會(huì)認(rèn)為雖未能于2024年度內(nèi)完成全部四家平臺(tái)公司的整改，但公司在2023年審計(jì)受限的基礎(chǔ)上于2024年對(duì)三家公司進(jìn)行深度調(diào)研及退出轉(zhuǎn)讓工作，目前四家平臺(tái)公司均已簽訂退出轉(zhuǎn)讓協(xié)議，已收到交易對(duì)手方開具的商業(yè)承兌匯票和部分現(xiàn)金款項(xiàng)。“公司將持續(xù)關(guān)注商業(yè)承兌匯票的承兌情況和剩余份額轉(zhuǎn)讓款的支付情況，盡快完成非標(biāo)事項(xiàng)處置工作。”*ST工智表示。

持續(xù)經(jīng)營能力存疑

除股權(quán)投資平臺(tái)事項(xiàng)外，*ST工智2024年度“非標(biāo)”事項(xiàng)還涉及持續(xù)經(jīng)營等。

2024年度，*ST工智確認(rèn)營收19.36億元，其中高端裝備制造收入約19.36億元。高端裝備制造業(yè)務(wù)中采用時(shí)段法確認(rèn)收入的金額為15.23億元、采用時(shí)點(diǎn)法確認(rèn)收入的金額為4.13億元。

審計(jì)機(jī)構(gòu)指出，2024年度，*ST工智擬對(duì)原時(shí)段法確認(rèn)的收入更正為時(shí)點(diǎn)法確認(rèn)。截至財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出日，*ST工智未完成以前年度收入更正事項(xiàng)的梳理工作，2024年度仍按照時(shí)段法確認(rèn)上述業(yè)務(wù)的收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。

審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司未審報(bào)表的調(diào)整相應(yīng)地調(diào)整了擬執(zhí)行的審計(jì)程序。但由于時(shí)間關(guān)系，截至財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出日，審計(jì)機(jī)構(gòu)調(diào)整后的審計(jì)程序未能實(shí)施完畢。因此審計(jì)機(jī)構(gòu)無法確認(rèn)*ST工智本期及上期營業(yè)收入、營業(yè)成本、存貨、合同資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等科目金額的準(zhǔn)確性。

此外，審計(jì)機(jī)構(gòu)指出，*ST工智持續(xù)多年大幅虧損，同時(shí)涉及大量逾期債務(wù)涉訴事項(xiàng)、部分銀行賬戶被凍結(jié)，暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的1.2億元募集資金連續(xù)兩年到期無法歸還至募集資金專戶。截至2024年12月31日，*ST工智流動(dòng)負(fù)債余額超出流動(dòng)資產(chǎn)余額3.39億元，貨幣資金余額為9371.11萬元，其中受限資金為5209.77萬元，公司償債能力較弱，存在較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)機(jī)構(gòu)表示，以上情況表明*ST工智持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，雖然其披露了擬采取的應(yīng)對(duì)措施，但審計(jì)機(jī)構(gòu)無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)， 以判斷*ST工智基于持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表是否恰當(dāng)。

不過，*ST工智否認(rèn)其持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性。

“公司預(yù)計(jì)在未來的十二個(gè)月內(nèi)持續(xù)經(jīng)營能力不存在重大不確定性。”*ST工智方面表示，公司已制訂相應(yīng)計(jì)劃及措施以減輕運(yùn)營資金壓力及改善財(cái)務(wù)狀況，公司將在確保在手訂單平穩(wěn)有序交付的同時(shí)，加強(qiáng)銷售及回款管理，強(qiáng)化資金及成本管控，爭取金融機(jī)構(gòu)的支持，并通過合理規(guī)劃產(chǎn)能等手段提升生產(chǎn)效率，全力化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司生產(chǎn)運(yùn)營的正常有序及現(xiàn)金流動(dòng)性的安全穩(wěn)定，全力改善公司持續(xù)經(jīng)營能力。

仍有獨(dú)立董事提不保真意見

除連收“非標(biāo)”審計(jì)報(bào)告外，近年來*ST工智多名董事對(duì)年報(bào)內(nèi)容提出異議聲明。

2024年度，*ST工智獨(dú)立董事王亮、杜奕良、楊敏麗無法保證當(dāng)期年報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

“由于公司經(jīng)營層人員歷次變動(dòng)頻繁，交接資料不齊全等原因，導(dǎo)致公司無法獲得完整的審計(jì)資料，結(jié)合此前募投資金未合規(guī)處理，投資平臺(tái)的賬目不清，故有關(guān)報(bào)告的內(nèi)容數(shù)據(jù)無法確定真實(shí)性。”杜奕良表示，獨(dú)立董事已經(jīng)在此前督促公司經(jīng)營層糾正有關(guān)內(nèi)容，截至?xí)h召開之日，公司仍未整改完畢，故本人無法同意該議案，不確定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否合法真實(shí)。

“經(jīng)多次與審計(jì)委員會(huì)委員溝通了解，公司由于人員變動(dòng)頻繁且工作交接不及時(shí)、不齊全，導(dǎo)致公司內(nèi)部審計(jì)資料受限，未能提供必要的審計(jì)資料，部分收入事項(xiàng)未能準(zhǔn)確定性及確認(rèn)。”楊敏麗也表示，在獨(dú)立董事向公司發(fā)送要求配合審計(jì)及相關(guān)整改推進(jìn)事項(xiàng)的督促函后，公司未能實(shí)質(zhì)性推進(jìn)相關(guān)整改工作。

實(shí)際上，2022年度及2023年度，*ST工智就有董事對(duì)當(dāng)期年報(bào)內(nèi)容提出異議聲明。2022年度，*ST工智2名獨(dú)立董事及1名董事對(duì)年報(bào)議案棄權(quán)，棄權(quán)理由均為公司出具審計(jì)報(bào)告較晚。2023年度，*ST工智1名獨(dú)立董事對(duì)年報(bào)內(nèi)容提出異議聲明，理由同樣是當(dāng)期年報(bào)出具時(shí)間太晚，截至公司召開董事會(huì)前尚未收到定稿版的正式報(bào)告。

就相應(yīng)事項(xiàng)，記者致電*ST工智方面采訪。對(duì)方記錄記者信息并表示向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反饋后回復(fù)。截至發(fā)稿，記者未獲對(duì)方回復(fù)。